В коммерческих банках существуют специальные резервы. Используются они для покрытия различных потерь по активам в иностранной и национальной валютах. Сюда включены и размещенные депозиты, и ценные бумаги, и кредиты, а также дебиторская задолженность и другие различные активы. НБУ устанавливает размеры, порядок использования банковских резервов для покрытия потерь по кредитам, а также для покрытия процентного и валютного риска банковской организации.
Банковские резервы в зависимости, от источников покрытия делятся на специальные и общие.
Специальные резервы нужны для того, чтобы возместить возможные убытки по дебиторской задолженности или займам. А общие резервы – всего лишь дополнение к специальным. Они формируются в зависимости от решения общего собрания банка для разных видов рисков. Создают их за счет прибыли банка, которая осталась после выплаты дивидендов акционерам.
Специальные же резервы уходят на затраты банковских организаций. Поэтому общие резервы способствуют увеличению размера средств банка, а специальные, наоборот, его уменьшают.
Общие резервы создаются для того, чтобы возместить непредвиденные риски. Это очень важно, ведь объем капитала не уменьшается в том случае, когда сложившийся общий резерв полностью покрывает все убытки. Поэтому руководители банка и акционеры должны выработать правильную стратегию по распределению прибыли. С помощью банковских резервов банковская организация не только страхует свою деятельность, но и успешно решает проблемы банковского менеджмента.
Сформированные резервы – это индикатор качества кредитных портфелей банка, а также портфелей дебиторской задолженности и ценных бумаг.
Создавая банковские резервы, руководство банка признает расходы для того, чтобы получить реальный результат деятельности банка, если учесть ухудшение качества активов, либо повышенную рискованность операций.
Специальные резервы обычно создают по всем активам в необходимых суммах. Специальные резервы подразделяются на виды. Например, резерв под обесценивание долговых бумаг, под дебиторскую задолженность по банковским операциям, или под задолженность других банков. Также может возникнуть задолженность по займам, которые предоставили клиентам, или же дебиторская задолженность с клиентами банка. Специальные резервы создают под обесценивание ценных бумаг, выставленных на продажу и в портфеле на инвестиции. Важно рассчитать, чтобы специальных резервов хватило и на потери сомнительной дебиторской задолженности.
Чтобы определить расчетную сумму резервирования под кредитные риски в банке проводят тщательную работу. В первую очередь подразделяют ссуды на разные классы, в зависимости от степени риска. Это дает возможность направить управленческое решение на то, каково качество кредитного портфеля банка, и в то же время определить, как можно сократить объемы проблемных кредитов. Ежеквартально формируются банковские резервы под стандартную и нестандартную задолженность.
Currencyhistory.ru- Новогодние кредиты – новогодние акции банков 2022-2023
- Вклад в Тинькофф Банке под высокие проценты – как получить ставку 18,38%, условия
- Все банки лишенные лицензии ЦБ в 2021 году
